安徽省合肥市人大常委会


合肥市道路交通安全条例

（2009年8月27日合肥市第十四届人民代表大会常务委员会第十二次会议通过 2009年10月23日安徽省第十一届人民代表大会常务委员会第十四次会议批准）


第一章　总　　则

第一条　为维护道路交通秩序，预防和减少交通事故，提高道路通行效率，根据《中华人民共和国道路交通安全法》、《中华人民共和国道路交通安全法实施条例》、《安徽省实施〈中华人民共和国道路交通安全法〉办法》等法律法规，结合本市实际，制定本条例。

第二条　本市行政区域内的车辆驾驶人、行人、乘车人以及与道路交通活动有关的单位和个人，应当遵守本条例。

第三条　各级人民政府以及开发区管理机构应当建立道路交通安全协调机制，实行道路交通安全防范责任制和交通事故责任追究制，认真履行社会化管理职责，按照要求做好道路交通安全社会化工作。

市、县（区）人民政府以及开发区管理机构，应当将道路交通安全事故隐患治理、道路交通事故社会救助、道路交通安全宣传教育及道路智能交通建设、道路交通安全设施建设纳入道路交通安全管理规划，所需经费由同级财政予以保障。

第四条　县级以上人民政府公安机关交通管理部门以及相当于同级的公安机关交通管理部门负责本辖区内的道路交通安全管理工作。

安全生产监督、交通、规划、环保、市容、园林、教育、农业（农业机械）、城市管理行政执法、卫生、质量技术监督、工商等相关职能部门，应当依据各自职责，做好道路交通安全的相关工作。

第五条　市、县（区）人民政府以及开发区管理机构应当聘用道路交通安全协管员。道路交通安全协管员在公安机关交通管理部门的组织指挥下，协助交通警察维护道路交通秩序。

鼓励单位和个人在公安机关交通管理部门的统一组织下，进行道路交通安全志愿服务，协助交通警察维护道路交通秩序，宣传道路交通安全法律法规。

第六条　新闻、出版、广播、电视等有关单位，应当加强道路交通安全法律法规等公益宣传，播发道路交通安全管理信息，引导公众积极维护交通安全。

公安机关交通管理部门应当通过互联网、新闻媒体等途径公告道路交通安全管理措施，提供道路交通安全咨询，发布相关道路交通安全信息。

第二章　车辆和驾驶人

第七条　机动车排放大气污染物应当符合国家和地方机动车污染物排放标准，不符合机动车污染物排放标准的车辆，公安机关交通管理部门不予办理相应登记手续，不得核发检验合格标志。

第八条　依法应当登记的非机动车，车主应当自购车之日起30日之内携带有效证明及车辆到公安机关交通管理部门办理有关登记手续。未依法登记的，不得上道路行驶。法律、法规另有规定的除外。

第九条　禁止任何单位和个人生产、销售非标准车。

非标准车不得上道路行驶。

本条例实施前非标准车已办理临时通行标志的，在准许通行的有效期限内，可以上道路行驶；上道路行驶时，应当随车携带临时通行证，并遵守机动车通行有关规定；同方向划有两条以上机动车道的，应当在最右侧车道行驶。非标准车不得载人；载物时，按照非机动车载物规定执行。

第十条　市区停止办理摩托车的注册登记，因公务需要的除外。外地注册登记的摩托车（含三县）不得迁入市区登记。

市人民政府根据社会经济发展和道路交通安全状况，可以对摩托车的通行采取限制措施，具体管理办法另行制定。

第十一条　从事垃圾与渣土运输的机动车辆应当按照公安机关交通管理部门的规定，在驾驶室顶部、车身或者车厢后部、侧面等部位喷涂号牌放大号码。

市容管理部门核定运送建筑垃圾、渣土的车辆和行驶路线时，应当征求公安机关交通管理部门的意见。

第十二条　车辆号牌、临时通行标志应当悬挂在规定的位置，不得故意遮挡、污损，并保持端正、清晰、完整，禁止涂描、倒置、折叠、重叠或者有其他妨碍号牌识别的行为。禁止安装、使用可变式号牌或者其他影响交通技术监控设备识别的装置。

禁止在机动车上安装、使用接收交通技术监控设备信号或者影响交通技术监控设备正常使用的装置。

第十三条　任何单位和个人不得有下列行为：

(一)擅自改变机动车和非机动车已登记的结构、构造；

(二)改动、拆除电动自行车限速装置或者对人力三轮车、自行车加装动力装置；

(三)伪造、变造或者使用伪造、变造的非机动车号牌或者非机动车登记证、非标准车的临时通行标志或者临时通行证；

(四)使用其他车辆的号牌、非机动车登记证、临时通行标志或者临时通行证。

第十四条　驾驶人驾驶车辆上道路行驶前，应当对车辆的安全技术性能和车辆号牌以及放大号码进行认真检查；不得驾驶安全设施不全、机件不符合技术标准或者有妨碍号牌和放大号码识别情形的车辆上道路行驶。

第十五条　公安机关交通管理部门和农业（农业机械）主管部门应当建立拖拉机、变型拖拉机以及驾驶人的登记、检验、考试、发证、交通违法和交通事故处理等信息互通机制，并互相提供即时查询。

农业（农业机械）主管部门在办理拖拉机、变型拖拉机以及驾驶人业务时，应当核查交通违法和交通事故处理等相关信息，对于有交通违法行为和交通事故未处理完毕的，不得办理相应的登记、检验等手续。

第十六条　机动车驾驶人联系方式和机动车所有人姓名(单位名称)、住址、联系方式等信息变更的，应当在变更后30日内向公安机关交通管理部门备案。

第三章　道路通行条件

第十七条　新建、改建、扩建城市道路，应当同步规划、设计智能交通项目、监控设备、交通信号灯、标志、标线等交通安全设施，并与道路建设主体工程同步施工。交通安全设施未经验收或者验收不合格的，不得投入使用。

城市道路以及道路配套设施的规划、设计、建设和竣工验收，应当征求公安机关交通管理部门的意见。

城市停车场（库）的规划和建设应当符合道路通行条件，适应车辆停放需求。

第十八条　在交通事故多发或者存在严重交通安全隐患的路段，道路管理养护部门应当会同公安机关交通管理部门设置警告标志、减速或者防护设施。

公安机关交通管理部门发现已投入使用的道路和配套设施等存在交通安全隐患的，应当及时会同安全生产监督部门向有关责任主体单位提出整改意见；必要时向当地人民政府报告，当地人民政府应当及时作出处理决定。

第十九条　道路两侧及隔离带上设置的管线、照明、广告牌等设施或者种植的植物不得影响道路交通安全，出现损坏或者照明不足，遮挡路灯、交通信号灯、交通标志等妨碍安全视距、影响道路交通安全情形的，交通、建设、电力、市容、园林、通讯、市政等相关单位应当及时进行修复或者排除。

禁止在道路交通安全设施上晾晒物品。需要在交通隔离护栏上悬挂横幅或者设置宣传标牌的，应当经公安机关交通管理部门同意。

第二十条　任何单位和个人不得占用道路进行打谷晒场、晾晒物品、堆物作业和其他妨碍道路交通安全的活动。

第二十一条　因工程建设需要占用、挖掘道路，应当事先征得道路主管部门的同意；影响交通安全的，还应当征得公安机关交通管理部门的同意。

施工单位应当在施工路段两端设置明显的安全警示标志和安全防护设施。需要车辆绕行的，应当在绕行处设置标志。施工完毕应当及时清除道路上的障碍物，消除安全隐患，经道路主管部门和公安机关交通管理部门验收合格，方可恢复通行。

第二十二条　道路作业单位在道路上进行维修、养护、保洁、绿化等作业时，应当采取必要的交通安全防护措施。作业人员应当穿着醒目的安全防护服装，使用喷涂或者粘贴有醒目反光材料的车辆。

道路作业单位在高架道路、立交桥、下穿道路等特殊路段进行作业的，应当按照公安机关交通管理部门同意的方案进行作业。

第二十三条　开辟、调整公共汽车、长途汽车的行驶路线和站点，建设、交通部门应当会同公安机关交通管理部门按照安全、畅通的要求确定。

第四章 道路通行规定

第二十四条　公安机关交通管理部门根据道路条件和通行需要，可以按照车型划分车道，并设置车道标志、标线。

车辆应当按照规定的车道行驶，不得骑跨道路中心线、车道分隔线行驶,不得任意掉头。

第二十五条　在设置公交专用车道的路段，公共汽车应当在专用车道内行驶；遇到转弯或者遇有障碍时，可以临时借用其他车道，转弯或者超越障碍后须及时驶回公交专用车道。

公交专用车道仅供公共汽车、校车通行，其他车辆不得在公交专用车道内行驶；执行紧急任务的警车、消防车、救护车、工程救险车等特种车辆，可以借用公交专用车道行驶；遇特殊情况时，其他车辆可以在交通警察的指挥下借用公交专用车道行驶。

第二十六条　车辆通过有方向指示信号灯并设置待行区的交叉路口时，应当根据信号指示依次进入待行区停车等候。

第二十七条　驾驶人驾驶车辆在道路上行驶时，应当遵守下列规定：

(一)不得转借或者使用他人机动车驾驶证；

(二)听从交通警察的指令，接受检查，不得驾车驶离现场；

(三)不得有吸烟、饮食、穿着拖鞋、拨打接听手持电话、查看信息、翻阅书籍和报刊资料、观看电视以及其他妨碍安全驾驶的行为；

(四)机动车确需借用非机动车道、人行道行驶的，时速应低于20公里，并确保安全；

(五)不得用非牵引车牵引货运用途的挂车；

(六)不得用全挂车、载运危险物品的机动车牵引故障机动车；

(七)不得用摩托车、非标准车和电动自行车牵引、助推其他车辆；

(八)单位接送职工上下班的机动车辆，应当在公安机关交通管理部门指定的地点停靠；

(九)轮式专用机械车上道路，应当按照公安机关交通管理部门指定的时间和路线行驶；

（十）机动车等待通行信号或者前方受阻临时停车时，不得允许乘车人上下车辆；

（十一）不得在城市禁鸣区域内违反规定鸣喇叭；

（十二）主动避让执行任务的警车、消防车、救护车、工程救险车，不得有阻碍、穿插、尾追等行为。

第二十八条　车辆通行应当遵守以下规定：

(一)禁止正三轮摩托车、畜力车、人力客运三轮车在市区道路上行驶；

(二)特型机动车、重型和中型载货汽车、重型和中型专项作业车、重型和中型全挂以及半挂车、轮式专用机械车、低速载货汽车、三轮汽车、拖拉机、变型拖拉机以及运输危险物品的车辆不得进入市区二环路以内（不含二环路）道路行驶；

(三)外地大型载客汽车以及外地（含三县）摩托车、取得外地临时通行标志（含三县）的非标准车不得进入市区二环路以内（不含二环路）道路行驶；

(四)本市大型和中型载客汽车、外地中型载客汽车不得进入市区一环路以内（含一环路）道路行驶；

(五)载货汽车不得进入市区环城公园路以内（含环城公园路）道路行驶；

(六)人力平板车、人力货运三轮车不得进入市区一环路以内（含一环路）道路行驶。

上述车辆因特殊情况确需通行的，应当经市公安机关交通管理部门同意，并按照指定的时间和路线行驶。

第二十九条　高架道路和立交桥，禁止行人和下列车辆通行：

(一)摩托车、非标准车、残疾人机动轮椅车、电动自行车、自行车以及其他非机动车；

(二)特型机动车、重型和中型专项作业车、轮式专用机械车以及运输危险物品的车辆；

(三)重型和中型载货汽车、重型和中型全挂、半挂车；

(四)低速载货汽车、三轮汽车、拖拉机、变型拖拉机；

(五)悬挂试验车临时号牌的车辆。

从事高架道路和立交桥养护、维修、保洁作业的专用机动车，不适用前款规定。

第三十条　除第二十八条、第二十九条规定外，其他需要限制通行的车辆和区域，由市、县公安机关交通管理部门根据道路交通状况和机动车排气污染防治的需要决定，并向社会公告。

第三十一条　在高架道路、立交桥桥面或者下穿道路行驶时，不得超过规定的时速；不得逆向行驶、倒车或者停车。

机动车在高架道路、立交桥或者下穿道路发生故障的，驾驶人应当将机动车移至道路右侧车道或者就近驶离；暂时无法移动的，应当立即开启危险报警闪光灯，设置警告标志，请求救援车、清障车对故障车辆进行拖曳、牵引，必要时迅速报警，车上人员不得在车道内活动或者逗留。

第三十二条　公共汽车应当按照规定的路线行驶，在规定的站点距路沿五十厘米以内停靠，上下乘客后立即驶离。因特殊情况需要临时调整行驶路线、站点的，应当经公安机关交通管理部门同意。

多辆公共汽车同时进入同一个站点停靠的，应当依次进站，并按照停靠的先后顺序依次离站。

第三十三条　出租车应当按照规定停车，上下乘客时应当停靠在距路沿五十厘米以内。在设有定点停车处的路段，应当在定点停车处停靠，上下乘客后立即驶离，不得停车候客。

定点停靠的路段和定点停车处由公安机关交通管理部门统一划定，并向社会公布。

其他各类营运车辆不得在停车场、站以外的城市道路上停车上下乘客或者等客。

第三十四条　非机动车辆通过有交通信号控制的交叉路口，应当按照交通信号灯和交通标志、标线指示行驶，遇有停车信号时，应当停车等候，不得从路口外绕行。在公安机关交通管理部门允许通行非机动车的人行道上行驶时，应当避让行人。

非下肢残疾人不得驾驶残疾人机动轮椅车。自行车、电动自行车在城市道路上行驶时可以限带十二周岁以下未成年人一人。其他非机动车在城市道路上行驶时不得带人。

第三十五条　行人或者乘车人应当遵守下列规定：

(一)不得钻爬、跨越、倚坐道路隔离设施；

(二)不得在车行道上停留、招呼车辆以及有其他妨碍道路交通安全的行为；

(三)不得在禁止停车的路段和逆行方向的道路一侧拦乘车辆；

(四)妥善看管携带的宠物，不得妨碍交通；

(五)不得乘坐明知驾驶人未取得驾驶证或者饮酒后驾驶的机动车。

第三十六条　任何人不得指使、强迫、教唆他人饮酒后或者服用国家管制的精神药品、麻醉药品后驾驶机动车。

第五章 事故预防与处理

第三十七条　市、县（区）人民政府以及开发区管理机构应当按照预防和减少交通事故，保证道路交通安全、畅通的原则，制定应对自然灾害、恶劣气象条件、环境污染以及其他影响道路交通安全的突发事件的应急预案。

公安、安全生产监督、交通、环保、卫生以及其他相关部门应当根据应急预案制定本部门的具体实施方案。遇有应急预案所规定的情形发生时，各有关部门应当立即启动应急预案，及时沟通、反馈信息，密切配合。

第三十八条　道路交通事故当事人无正当理由不到公安机关交通管理部门接受事故调查的，公安机关交通管理部门应当在道路交通事故认定书中注明。其他当事人可以持道路交通事故认定书，就损害赔偿问题向人民法院提起民事诉讼。

第三十九条　发生交通事故后，车辆驾驶人有下列行为之一的，承担全部责任；但是，有证据证明对方当事人也有过错的，可以减轻责任：

(一)发生交通事故后驾驶车辆或者遗弃车辆离开现场的；

(二)报案后无正当理由离开现场后又返回的；

(三)送伤者到医院后逃匿的。

第四十条　公安机关交通管理部门应当建立举报交通肇事逃逸事故奖励制度。对于举报属实的，给予举报人物质奖励，并为举报人保密。

第四十一条　本市行政区域内发生的轻微交通事故，按照市公安机关交通管理部门的规定实行快速处置。

第六章 法律责任

第四十二条　公安机关交通管理部门及其交通警察对道路交通安全违法行为，应当及时纠正，并依法予以处罚。对于道路交通安全违法行为情节轻微、未影响道路通行和安全的，指出违法行为，给予口头警告后放行。

第四十三条　违反本条例第八条规定，驾驶未经公安机关交通管理部门依法登记的非机动车上道路行驶的，由公安机关交通管理部门处以30元罚款，并可以扣留车辆至处罚执行完毕和当事人提供相应合法证明为止。

第四十四条　违反本条例第九条第一款规定，生产、销售非标准车的，由质量技术监督或者工商等部门依法予以处罚。

违反本条例第九条第二款、第三款规定，驾驶非标准车上道路行驶，有下列情形之一的，由公安机关交通管理部门处以200元罚款并可以扣留车辆：

（一）未取得临时通行标志或者临时通行标志超过有效期限的；

（二）未随车携带临时通行证的；

（三）未按规定车道行驶的；

（四）违反规定载人载物的。

第四十五条　违反本条例第十一条第一款规定，从事垃圾与渣土运输的机动车辆，不按规定喷涂号牌放大号码的，由公安机关交通管理部门处以50元罚款，并责令改正。

第四十六条　违反本条例第十二条规定，上道路行驶的机动车和非标准车悬挂的号牌、临时通行标志或者安装、使用的装置，有下列情形之一的，对驾驶人处以50元罚款，情节严重的，处以200元罚款。公安机关交通管理部门应当强制拆除、收缴非法装置，并可以扣留车辆至违法状态消除或者恢复原状：

（一）未悬挂在规定的位置或者故意遮挡、污损的；

（二）未保持端正、清晰、完整或者有涂描、倒置、折叠、重叠以及有其他妨碍号牌识别行为的；

（三）安装、使用可变式号牌或者其他影响交通技术监控设备识别装置的；

（四）安装、使用接收交通技术监控设备信号或者影响交通技术监控设备正常使用装置的。

上道路行驶的非机动车有前款所列情形之一的，由公安机关交通管理部门对驾驶人处以30元罚款并可以扣留车辆，收缴非法装置。

属于车辆所有人或者管理人责任的，对车辆所有人或者管理人予以处罚。

第四十七条　违反本条例第十三条第（一）项、第（二）项规定，擅自改变机动车已登记的结构、构造的，处500元以下罚款；擅自改变非机动车已登记的结构、构造，改动、拆除电动自行车限速装置，或者对人力三轮车、自行车加装动力装置的，处以30元罚款。有上述行为的，由公安机关交通管理部门予以强制拆除、收缴非法装置，并可以扣留车辆至违法状态消除或者恢复原状。

违反本条例第十三条第（三）项、第（四）项规定，伪造、变造或者使用伪造、变造以及使用其他非机动车、非标准车的号牌、非机动车登记证、临时通行标志或者临时通行证的，由公安机关交通管理部门予以收缴，扣留车辆，并对非机动车的违法行为处以50元罚款，对非标准车的违法行为处以200元罚款。

第四十八条　违反本条例第十九条第一款规定，在道路两侧及隔离带上设置的管线、照明、广告牌等设施或者种植的植物，出现损坏或者照明不足，遮挡路灯、交通信号灯、交通标志等妨碍安全视距、影响道路交通安全情形的，由公安机关交通管理部门责令行为人或者相关责任单位排除妨碍或者及时修复。拒不执行的，处以500元以上1000元以下罚款；情节严重的，处以1000元以上2000元以下罚款，并强制排除妨碍或者及时修复，所需费用由行为人或者相关责任单位负担。

违反本条例第十九条第二款规定，在道路交通安全设施上晾晒物品或者未经公安机关交通管理部门同意，在交通隔离护栏上悬挂横幅或者设置标牌的，由公安机关交通管理部门强制排除妨碍并可对行为人处以200元罚款。

违反本条例第二十条规定，占用道路进行打谷晒场、晾晒物品、堆物作业或者进行其他妨碍道路交通安全活动的，由公安机关交通管理部门强制排除妨碍。

第四十九条　违反本条例第二十一条、第二十二条规定，影响道路交通安全，有下列情形之一的，由公安机关交通管理部门责令行为人停止违法行为；有第一项、第五项行为的，可以并处200元以上1000元以下罚款：

（一）未征得公安机关交通管理部门的同意，占用、挖掘道路的;

（二）施工单位未在施工路段两端设置明显的安全警示标志和安全防护措施或者未在绕行处设置标志的；

（三）道路作业单位在道路上进行维修、养护、清扫、绿化等作业时，未采取必要的交通安全防护措施，未使用喷涂或者粘贴有醒目反光材料车辆的；

（四）施工完毕后，未经道路主管部门和公安机关交通管理部门验收合格，即恢复通行的；

（五）道路作业单位在高架道路、立交桥、下穿道路等特殊路段进行作业，未征得公安机关交通管理部门同意的。

第五十条　违反本条例第三十二条、第三十三条，驾驶公共汽车、出租车以及其他各类营运车辆违反规定行驶或者停车的，由公安机关交通管理部门处以100元罚款。

第五十一条　驾驶摩托车、非标准车、残疾人机动轮椅车、营运人力三轮车以及加装动力装置的非机动车在市区禁止通行的道路上行驶或者违反规定带人的，公安机关交通管理部门可以扣留车辆，并对驾驶人依法予以处罚。

依照前款规定被扣留的车辆，由市人民政府收购、置换或者托运回原籍，托运的相关费用由车辆所有人承担。逾期不接受收购、置换或者托运的，由公安机关交通管理部门依法处置。

第五十二条　低速载货汽车、三轮汽车、拖拉机、变型拖拉机违反道路交通安全管理规定以及非机动车驾驶人拒绝接受罚款处罚的，公安机关交通管理部门可以扣留车辆。

第五十三条　公安机关交通管理部门依法扣留的车辆，驾驶人或者所有人、管理人在规定的期限内不来处理以及因当事人原因无法依法返还的，公安机关交通管理部门可以将车辆送交具有相应资质的机构依法拍卖、拆除、报废解体。

第五十四条　对通过照相、摄像、测速仪、酒精测试仪、称重仪、交通违法自动记录系统以及其他交通技术监控检测设备获取的资料认定的交通安全违法行为，公安机关交通管理部门可以对违法的机动车驾驶人、所有人或者管理人依法予以处罚。

第五十五条　公安机关交通管理部门及其交通警察不严格执法或者有违法违纪行为的，依据《中华人民共和国道路交通安全法》第一百一十五条的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予相应的行政处分。

第五十六条　安全生产监督、交通、规划、环保、市容、园林、教育、农业（农业机械）、城市管理行政执法、卫生、质量技术监督、工商等部门及其工作人员，不履行相关职责，造成重特大交通事故或者其他严重后果的，对直接负责的主管人员和直接责任人员依法给予相应的行政处分。

第七章 附　　则

第五十七条　本条例所称非标准车，是指设计最高时速、空车质量、外形尺寸以及其他车辆要素既不符合非机动车产品国家标准，又不符合机动车产品国家标准的由动力装置驱动、牵引的轮式车辆或者机具（含所有两轮、三轮、四轮及多轮车型或者机具）。

本条例所称高架道路是指与地面保持一定空间的道路和列入高架道路交通管理的地面连接道路。

本条例中市区道路的范围，由市人民政府根据本市社会经济发展的状况确定并公告。

第五十八条　本条例自2010年1月1日起施行。2004年8月20日安徽省第十届人民代表大会常务委员会第十一次会议批准的《合肥市城市道路交通安全管理条例》同时废止。

福建省厦门市财政局


厦门市财政局关于转发《财政部关于印发〈内部会计控制规范—担保(试行)〉和〈内部会计控制规范—对外投资(试行)〉的通知》的通知

厦财会〔2004〕9号


各区财政局、各有关单位：

现将《财政部关于印发〈内部会计控制规范——担保(试行)〉和〈内部会计控制规范——对外投资(试行)〉的通知》（财会〔2004〕6号）转发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我局。

附件：《财政部关于印发〈内部会计控制规范——担保(试行)〉和〈内部会计控制规范——对外投资(试行)〉的通知》



厦门市财政局

二OO四年九月二十八日附件



财政部关于印发《内部会计控制规范

——担保(试行)》和《内部会计控制规范

——对外投资(试行)》的通知



财会〔2004〕6号



各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局,各中央管理企业：

为了促进各单位的内部会计控制建设,加强内部会计监督,维护社会主义市场经济秩序,我们制定了《内部会计控制规范——担保(试行)》和《内部会计控制规范——对外投资(试行)》,现印发给你们,请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题,请及时反馈我部。

附件:1、内部会计控制规范——担保(试行)

2、内部会计控制规范——对外投资(试行)



财政部

二○○四年八月十九日附件1:



内部会计控制规范——担保(试行)



第一章总则

第一条为了加强单位对担保业务的内部控制,规范担保行为,防范担保风险,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。

第二条本规范适用于公司、企业和有对外担保业务的其他单位(以下统称单位)。国家有关法律法规对担保业务另有规定的,从其规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的担保业务内部控制规定。各单位应当按照国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统有关担保业务内部控制的规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的担保业务内部控制制度,明确担保评估、审批、执行等环节的控制方法、措施和程序。

第四条单位应当制定担保政策,明确担保的对象、范围、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项,定期检查担保政策的执行情况及效果。单位负责人对本单位担保业务内部控制的建立健全及有效实施负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当对担保业务建立严格的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理担保业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。担保业务不相容岗位至少包括:

(一)担保业务的评估与审批;

(二)担保业务的审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。

第六条单位办理担保业务的人员应当具备良好的职业道德,了解担保法等相关法律法规,熟悉担保业务流程,掌握担保专业知识。

第七条单位应当对担保业务建立授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。

第八条审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。

第九条单位应当建立担保业务责任追究制度,对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行担保业务的部门及人员,应当追究相应的责任。

第十条单位应当制定担保业务流程,明确担保业务的评估、审批、执行等环节的内部控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,确保担保业务全过程得到有效控制。

第三章担保评估与审批控制

第十一条单位应当对担保业务进行风险评估,确保担保业务符合国家法律法规和本单位的担保政策,防范担保业务风险。

第十二条单位提供担保业务,应当由相关部门或人员对申请担保人是否符合担保政策进行审查;对符合单位担保政策的申请担保人,单位可自行或委托中介机构对其资产质量、偿债能力、财务信用及申请担保事项的合法性进行评估,形成书面评估报告;评估报告应当全面反映评估人员的意见,并经评估人员签章。单位要求申请担保人提供反担保的,还应对与反担保有关的资产进行评估。

第十三条单位应当根据评估报告以及法律顾问或专家的意见,对担保业务进行集体审批。严禁任何个人擅自决定提供担保或者改变集体审批意见。单位向关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在审批环节应予回避。

第十四条被担保人要求变更担保事项的,单位应当重新履行评估与审批程序。

第四章担保执行控制

第十五条单位有关部门或人员应当根据集体审批意见,按规定的程序订立担保合同。订立担保合同前,应当征询法律顾问或专家的意见,确保合同条款符合《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国担保法》和单位担保政策的规定。申请担保人同时向多方申请担保的,单位应与其在担保合同中明确约定本单位的担保份额,并落实担保责任。单位应当在担保合同中明确要求被担保人定期提供财务会计报告,并及时报告担保事项的实施情况。

第十六条单位应当建立担保业务执行情况的监测报告制度,加强对被担保人财务风险及担保事项实施情况的监测,定期形成书面报告,发现异常情况,应及时采取有效措施化解风险。

第十七条单位应当加强对反担保财产的管理,妥善保管被担保人用于反担保的财产和权利凭证,定期核实财产的存续状况和价值,确保反担保财产安全、完整。

第十八条单位应当在担保合同到期时全面清理用于担保的财产、权利凭证,按照合同约定及时终止担保关系。

第十九条单位应当按照国家统一的会计制度关于担保业务的处理规定,对担保业务进行核算和披露。

第五章监督检查

第二十条单位应当建立对担保业务内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。

第二十一条担保业务内部控制监督检查的内容主要包括:

(一)担保业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在担保业务不相容职务混岗的现象。

(二)担保业务授权批准制度的执行情况。重点检查担保对象是否符合规定,担保业务评估是否科学合理,担保业务的审批手续是否符合规定,是否存在越权审批的行为。

(三)担保业务的审批情况。重点检查担保业务审批过程是否符合规定的程序。

(四)担保业务监测报告制度的落实情况。重点检查对被担保人财务风险及被担保事项的实施情况是否定期提交监测报告,以及反担保财产的安全、完整是否得到保证。

(五)担保合同到期是否及时办理终结手续。

第二十二条对监督检查过程中发现的担保业务内部控制中的薄弱环节,负责监督检查的部门应当及时报告,有关部门应当查明原因,采取措施加以纠正和完善。单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限报告担保业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。

第六章附则

第二十三条本规范由财政部负责解释。

第二十四条本规范自发布之日起施行。





附件2:



内部会计控制规范——对外投资(试行)

第一章总则

第一条为了加强单位对外投资的内部控制,规范对外投资行为,防范对外投资风险,保证对外投资的安全,提高对外投资的效益,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等法律法规,制定本规范。

第二条本规范适用于公司、企业和有对外长期投资业务的其他单位(以下统称单位)。对外短期投资业务的内部控制可参照执行。国家有关法律法规对单位对外投资业务另有规定的,从其规定。

第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门或本系统的对外投资内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的对外投资内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的对外投资内部控制制度,明确对外投资决策、执行、处置等环节的控制方法、措施和程序。

第四条单位负责人对本单位对外投资内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章岗位分工与授权批准

第五条单位应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对外投资不相容岗位至少包括:

(一)对外投资项目可行性研究与评估;

(二)对外投资的决策与执行;

(三)对外投资处置的审批与执行。

第六条单位办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德,掌握金融、投资、财会、法律等方面的专业知识。单位对办理对外投资业务的人员,可以根据具体情况定期进行岗位轮换。

第七条单位应当建立对外投资业务授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

第八条审批人应当根据对外投资授权审批制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理对外投资业务。对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。

第九条单位应当建立对外投资责任追究制度,对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员,应当追究相应的责任。

第十条单位应当根据不同的对外投资业务制定相应的业务流程,明确各环节的控制要求,设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,加强内部审计,确保对外投资全过程得到有效控制。单位应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、对外投资处置决议等文件资料的管理,明确各种文件资料的取得、归档、保管、调阅等各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。

第三章对外投资可行性研究、评估与决策控制

第十一条单位应当加强对外投资可行性研究、评估与决策环节的控制,对投资建议的提出、可行性研究、评估、决策等作出明确规定,确保对外投资决策合法、科学、合理。

第十二条单位应当编制对外投资建议书,由相关部门或人员对投资建议项目进行分析与论证,并对被投资单位资信情况进行调查或实地考察。对外投资项目如有其他投资者的,应根据情况对其他投资者的资信情况进行了解或调查。

第十三条单位应当由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行可行性研究,重点对投资项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价。

第十四条单位应当由相关部门或人员或委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行独立评估,形成评估报告。评估报告应当全面反映评估人员的意见,并由所有评估人员签章。

第十五条对外投资实行集体决策,决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人擅自决定对外投资或者改变集体决策意见。

第四章对外投资执行控制

第十六条单位应当制定对外投资实施方案,明确出资时间、金额、出资方式及责任人员等内容。对外投资实施方案及方案的变更,应当经单位最高决策机构或其授权人员审查批准。对外投资业务需要签订合同的,应当征询单位法律顾问或相关专家的意见,并经授权部门或人员批准后签订。

第十七条以委托投资方式进行的对外投资,应当对受托单位的资信情况和履约能力进行调查,签订委托投资合同,明确双方的权力、义务和责任,并建立相应的风险防范措施。

第十八条单位应当加强对资产(含现金和非现金资产,下同)投出环节的控制。办理资产投出应当符合财政部制定的相关内部会计控制规范的规定。

第十九条单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理,掌握被投资单位的财务状况和经营情况,定期组织对外投资质量分析,发现异常情况,应及时向有关部门和人员报告,并采取相应措施。单位可根据需求和有关规定向被投资单位派出董事、监事、财务或其他管理人员。

第二十条单位应当对派驻被投资单位的有关人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。

第二十一条单位应当加强投资收益的控制,对外投资获取的利息、股利以及其他收益,均应纳入单位会计核算体系,严禁设置账外账。

第二十二条单位应当加强对外投资有关权益证书的管理,指定专门部门或人员保管权益证书,建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财会部门应定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。

第二十三条单位应当定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目,保证对外投资的安全、完整。

第五章对外投资处置控制

第二十四条单位应当加强对外投资处置环节的控制,对投资收回、转让、核销等的决策和授权批准程序作出明确规定。

第二十五条对外投资的收回、转让与核销,应当实行集体决策,并履行相关审批手续。对应收回的对外投资资产,要及时足额收取。转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格,并报授权批准部门批准;必要时,可委托具有相应资质的专门机构进行评估。核销对外投资,应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。

第二十六条单位财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料,并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理,确保资产处置真实、合法。

第六章监督检查

第二十七条单位应当建立对外投资内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。

第二十八条对外投资内部控制监督检查的内容主要包括:

(一)对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理,是否存在不相容职务混岗的现象,以及人员配备是否合理。

(二)对外投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理,对外投资的授权批准手续是否健全、是否存在—15—越权审批等违反规定的行为。

(三)对外投资业务的决策情况。重点检查对外投资决策过程是否符合规定的程序。

(四)对外投资的执行情况。重点检查各项资产是否按照投资方案投出;投资期间获得的投资收益是否及时进行会计处理,以及对外投资权益证书和有关凭证的保管与记录情况。

(五)对外投资的处置情况。重点检查投资资产的处置是否经过集体决策并符合授权批准程序,资产的回收是否完整、及时,资产的作价是否合理。

(六)对外投资的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整。

第二十九条对监督检查过程中发现的对外投资业务内部控制中的薄弱环节,负责监督检查的部门应当及时报告,有关部门应当查明原因,采取措施加以纠正和完善。单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限报告对外投资业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。

第七章附则

第三十条本规范由财政部负责解释。

第三十一条本规范自发布之日起施行。