财政部 监察部 审计署 等


关于开展中央单位预算外资金管理专项检查的通知
财政部 监察部 审计署 中国人民银行




国务院各部委、各直属机构：
《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号，以下简称《决定》）颁布后，中央有关部门和单位加大了对预算外资金管理的力度，取得了一定成效。但仍有一些部门和单位，违反《决定》的有关规定，有的多头开设账户，把应上缴中央财政专户的预算外资金
，分散或转移到单位其他账户；有的虽然开设了专用账户，但不按规定将预算外资金收入缴入中央财政专户，或只是象征性地交一小部分，大部分仍然留在单位其他账户中自收自支或坐收坐支；有的不按规定编制预算外资金收支计划，支出使用混乱；有的甚至公款私存，私设“小金库”，
等等。这些行为严重违反《决定》精神。为切实加强中央单位预算外资金管理，经国务院同意，决定对中央单位预算外资金管理情况进行专项检查。现就有关事项通知如下：
一、专项检查的组织领导、时间安排、检查范围和检查方法
（一）组织领导。此次专项检查工作，由财政部、监察部、国家审计署、中国人民银行四个部门共同负责，制定专项检查办法，组织实施检查工作，并对发现的问题按有关法规和政策作出处理。
（二）时间安排。检查工作从1999年1月11日开始，至当年3月底结束。
（三）检查范围。有预算外资金收支活动的中央部门和单位，包括：国家行政机关、审判机关、检察机关、事业单位、社会团体、企业主管部门（集团）等，重点是中央各部委及其在京所属行政事业单位。时间范围为1997、1998两个年度，重大问题可追溯到以前年度。
（四）检查方法。此次专项检查，由财政部、监察部、审计署、中国人民银行组成检查组，对有关中央部门及其所属行政事业单位进行专项检查。对专项检查中发现的问题，财政部、监察部、审计署和中国人民银行将根据有关规定作出处理。专项检查结束后，财政部、监察部、国家审
计署、中国人民银行将就检查情况，向国务院作专门报告。
二、检查的内容
这次专项检查的重点是中央单位预算外资金管理情况，包括行政事业性收费（基金）收支情况，有关账户开设及使用情况，以及票据使用情况。具体包括以下几个方面：
（一）行政事业性收费（基金）管理情况。包括部门或单位行政事业性收费（基金）项目；各项收费（基金）是否都按规定经过批准；收费过程中是否按规定正确使用由财政部门印制或监制的票据；按规定应纳入预算管理的行政事业性收费（基金），是否按规定及时足额地上缴了国库
。
（二）预算外资金开户情况。有预算外资金的单位，是否按规定开设了预算外资金收入过渡账户和支出账户。
（三）预算外资金缴入中央财政专户情况。是否按国务院和财政部有关规定，将应纳入财政专户管理的预算外资金及时足额上缴中央财政专户。
（四）预算外资金支出使用情况。是否按规定和财政部批准的支出用途使用预算外资金，从中央财政专户申请核拨的资金，是否长期在单位支出账户中沉淀。
（五）预算外资金收支计划编报情况。是否按规定及时编报年度预算外资金收支计划。
三、对检查出问题的处理
（一）部门和单位未经批准擅自设立的行政事业性收费（基金）项目，应一律取消。已经收取的收费（基金），全部上交财政。
（二）将收取的应纳入财政预算管理的行政事业性收费（基金），未按规定上缴国库的，应全额上交国库。
（三）未按规定开设预算外收入过渡账户和支出账户的部门和单位，应向财政部提出开户申请，经财政部批准后在指定银行办理开户手续，并办理有关资金划转事宜。未经财政部批准的预算外资金账户应予撤销。
（四）虽开设了专户，但未按规定将预算外资金收入足额上缴中央财政专户的。应将未上缴资金的余额，全部转入中央财政专户。
（五）转移、挪用预算外资金的，要如数追回，并上缴中央财政专户。
（六）对公款私存的，要责令立即纠正。对私设“小金库”的，资金全部没收，上交暂存中央财政专户。
（七）中央财政专户核拨给部门和单位使用的预算外资金，在单位支出户中沉淀时间过长（超过两个月），数额较大（10万元以上）的，作为无支出用途资金，划回中央财政专户。
（八）未按规定领用财政部门印制或监制票据而使用其他票据的，要停止使用其他票据，并到财政部票据管理中心办理手续，申领使用规定的票据。
（九）未按规定编制预算外资金收支计划的，从1999年年度起，应按规定要求，向财政部编报本部门和单位预算外资金收支计划，没有编报预算外资金收支计划的，中央财政专户将不予拨款。
（十）检查期间，不如实提供或隐瞒不报开户情况的，一经查出，视同“小金库”，账户予以冻结，资金全部没收，上交财政。
专项检查中发现有严重违法违纪问题的，将根据有关规定予以处理。
各有关部门和单位要积极配合，做好检查工作。被检单位要认真做好各项准备工作，如实向检查组提供和反映有关资料及情况，包括行政事业性收费（基金）情况、账户开设情况、预算外资金收支情况等。1999年1月10日以前，各有关部门和单位要填列完毕《中央部门预算外资
金管理情况及银行账户情况专项检查表》，交检查组备查。各有关金融机构要认真协助专项检查工作，及时核实被查单位的账户情况。并对有问题的账户向检查组提供有关开户资料、资金往来等情况，同时，根据有关法律法规的规定及专项检查工作需要，切实做好对有关部门和单位的账户
冻结、撤户和资金划转工作。



1998年12月25日
中国建设银行


中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行代理发行企业债券管理暂行办法》的通知

1995年9月29日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为加强对代理发行企业债券的管理，防范资产风险，维护我行信誉，保证代理发行企业债券业务健康发展，总行制定了《中国人民建设银行代理发行企业债券管理暂行办法》，现印发给你们，请认真组织贯彻执行。在执行中的有关问题和意见，请及时报告总行。

附：中国人民建设银行代理发行企业债券管理暂行办法
（1995年9月22日中国人民建设银行第8次行务会议通过）
第一条 为了加强对代理发行企业债券的管理，防范资金风险，维护建设银行信誉，保证代理发行企业债券业务健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业债券管理条例》等有关金融法规、制度，以及《中国人民建设银行证券业务管理暂行办法》，特制定本办法。
第二条 本办法所称企业债券，是指在中国境内发行的各种中央级企业（部门）、地方企业（公司）债券。
第三条 建设银行总行和省级分行在经人民银行批准后，可以为部门、企业代理发行经证券主管机关批准发行的各种企业债券。凡属未经批准的违法、违规企业债券，均不得代理发行。
第四条 代理发行企业债券要严防承销后发售不出占用资金和债券到期债务人偿还资金不落实而迫使我行垫付资金的双重风险。代理发行债券审批权限只限于总行和省、自治区、直辖市分行及计划单列市分行，其他各级行（处）无权批准代理发行企业债券：
一、代理中央级部门、企事业单位在全国范围内发行债券，由总行审定和组织实施。
二、代理地方发行债券额度在1，000万元（指一个发行债券单位，下同。）以下的，由地市（州）行初审提出书面意见，报省行审定后，由省级分行或地市（州）级行组织实施；发行额在1，000万元（含1，000万元）至3，000万元之间的，由债务人所在地的地市级或省级行提出，由省、自治区、直辖市、计划单列市分行审定和组织实施，并报总行备案；发行额度在3，000万元（含3，000万元）以上的，由省级分行初审提出书面意见，报总行审定后，由总行或省级分行组织实施。
三、各级行不得逾权审批和擅自组织代理发行企业债券。对违章操作的要追究有关责任人的责任。
第五条 受理代理发行企业债券时，发行债券单位（以下简称：债务人）应当向代理行提供下列文件：
一、代理发行债券申请书（“参考文本”附后），内容包括：申请单位名称、注册资本、上级主管部门、担保单位（或财产抵押物）、证券主管机关批准文号、批准日期、发行金额、发行对象、发行期、债券期限、债券利率、还本付息方式、个人利息收入是否纳税、债券评级等级、债券资金用途、代理方式、代理发行和兑付费用等；
二、证券主管机关批准发行的文件；
三、债券发行章程；
四、经公证机构公证的、合法的经济担保书（或财产抵押物的产权证明）；
五、发行单位经会计师事务所审计的近三年的财务报告；
六、经证券主管机关认可的债券评信机构出具的信用评级证书；
七、其他需提供的有关文件和资料。
企业发行债券用于固定资产投资，还应提供有权部门下达的固定资产投资计划（或审批文件）和项目可行性研究报告。
第六条 审批管理
一、各部门职责：代理发行企业债券由计划部门牵头，筹资、项目评估、信贷、委托代理、会计、出纳部门各负其责，协作配合，共同管理企业债券代理发行业务。计划部门负责各部门的协调工作；筹资部门负责企业债券办法的制定，起草签订债券代理发行合同，督促债务人按期拨付偿还本息资金，组织发行和兑付债券；项目评估、信贷部门负责对债务人和担保单位资信程度与财务状况的审查、评估，并协助筹资部门督促债务人按期拨付偿还本息资金；委托代理部门负责抵押物的估价；会计部门负责债券资金的帐务处理和核算；出纳部门负责债券的出入库和保管。
二、审查程序：债务人委托经办行代理发行债券应由计划部门组织筹资、项目、信贷、委代部门审查后，报行长批准。
三、审查内容：
1．筹资部门审查内容：
（1）企业债券发行章程和发行批准机关文件等是否真实、准确、完整；
（2）证券市场状况是否适合该债券的发行及流通。
2．项目评估和信贷部门审查内容：
（1）根据经会计师事务所审核后的债务人近三年的财务报告，审查债务人是否具有偿还能力，以及信誉是否良好；
（2）企业发行债券所筹资金用途是否符合国家产业政策；
（3）担保单位是否具有担保资格和经济担保实力。
3．委代部门审查内容：
财产抵押物的价值是否可以资抵债。
四、经中国人民建设银行企业信用等级评定，并取得Ａ级以上信用等级的企业，可优先获得建设银行代理发行企业债券的资格。
第七条 拟受理债务人代理发行债券申请时，经办行在未正式确定代理发行前，或未获得上级行批准前，可与债务人签订代理发行意向书。正式代理债务人发行债券时，要与债务人依法签定书面代理发行合同（“参考文本”附后），合同主要要载明下列事项：
一、合同当事人的名称、地址及法定代表人；
二、代理方式（包括：包销、承销、推销）；
三、债券发行条件：
1．发行金额、期限、利率、还本付息方式及发行价格；
2．个人利息收入是否纳税，及收取方式；
3．债券是否可记名、挂失、抵押、转让及转让方式等；
4．债券发行的起止日期。
四、债务人责任，包括：
1．明确债务人应承担的偿还债券本息金额；
2．债务人偿还债券本息资金的日期和方式；
3．债务人应努力提高企业经济效益，在建设银行建立债券偿还专用基金帐户，定期提存偿还基金，当基金不足以偿还到期债券本息资金时，债务人或担保人应予以补足，以确保偿还债券本息的需要；
4．债务人按发行债券总金额的一定比例向代理行支付债券发行费用。发行费包括债券发行和兑付劳务费、债券设计印制费、调运费、上市费用、宣传广告费、管理费等；
5．发行费拨付时间和方式；
6．债券期限内，债务人应定期向代发行提供其主要财务报表；
7．违约责任。
五、代理发行行责任
1．按约定的方式负责代理发行债券，保证发行工作顺利进行和按期完成，并在债务人偿还资金到位的前提下，代理债务人向债权人办理债券还本付息业务；
2．负责债券票面、防伪方案的设计和债券印制、储运、发售、兑付及销毁事宜；
3．代理发行行将债券资金拨付给债务人日期和方式；
4．违约责任。
六、担保单位和责任
1．代理发行债券必须具备具有法律约束力的经济担保或财产抵押；
2．担保人必须是有经济实力的独立法人；
3．担保人承担债务担保的连带经济责任，并在债券票面上予以表述；
4．建设银行不得为企业债券提供经济担保。
七、其他需约定的事项。
八、合同上应加盖债务人上级主管部门、债务人、担保单位的印章及债务人法人代表签字，如法人代表委托人签字，须出具“法人授权书”，并作为正式合同的附件保管。
合同签订前，建设银行要由行内的法律部门审核。
第八条 债券的票面应包括下列主要内容：
一、债券正面
（一）企业债券的名称；
（二）代理发行单位；
（三）债券的票面面值；
（四）发行年度，冠字和编号；
（五）有特定含义的图案。
二、债券背面
（一）发行章程。包括：
1．债券批准发行机构；
2．债券发行单位；
3．债券担保单位；
4．债券发行总金额；
5．债券票面种类和金额；
6．债券期限、年利率、计付利息和归还本金的时间及方式；
7．债券发行期和起息日期；
8．利息收入是否免交个人收入调节税；
9．债券发行对象；
10．债券是否可记名、挂失、抵押、转让等；
11．债券到期的代理兑付单位。
（二）债务人的印章和债务人法人代表人的签字。
第九条 代理发行企业债券，可按债券发行总金额收取一定比例的代理费用，并按有关规定开支。
第十条 建设银行各分支机构，在市场中参与其他承销单位组织的承销（分销、代销）团，或协助其他单位分销企业债券时，要从严掌握。签定分销协议时，对委托分销单位和购券人均不得作出代理兑付的承诺。是否代理兑付应视债券到期时，债务人偿还资金落实情况再另行决定。
第十一条 本办法未尽事宜，如债券设计印制、调运、出入库、保管、发售、兑付、销毁、档案管理等按《中国人民建设银行证券业务管理暂行办法》、《中国人民建设银行债券发行业务操作规程》等有关文件规定办理。
第十二条 本办法由建设银行总行解释。
第十三条 本办法自下发之日起施行。

中国人民建设银行代理发行企业债券合同书（参考文本）
定立合同单位：
甲方：----------------------------
乙方（建设银行）：----------------
担保方：--------------------------
经（ ）号文件批准，甲方单位（以下简称甲方）于
年在 范围内向 发行 债券 元。该债券委托乙方单位
（以下简称乙方）代理发行。为明确责任，恪守合同，特签定本合同，共同信守。
一、一般条款
1．发行金额： 万元
2．债券期限：
3．票面利率（年利）： ％
4．发行期： 年 月 日至 年 月 日
5．还本付息方式：
6．个人利息收入是否纳税：
7．债券是否可记名、挂失、抵押、转让；转让方式。
二、甲方职责
1．甲方为本债券的还本付息债务单位，对本债券负偿还责任。
2．债券资金用途：
债券资金须存入甲方在建设银行开立的帐户。
3．债券到期还本付息资金拨付方式及时间。
4．债券票面设计和防伪方案由乙方提出，由甲、乙双方共同确定，否则，如因设计、防伪等技术要求不符合规定，导致出现案件、事故造成损失的，应由甲方负全责。
5．甲方按照债券发行额的 ‰承担债券发行费用（包括票证的设计、印制、储运、发售、上市、兑付、销毁、宣传广告等费用）。
6．甲方应在债券期限内定期（每半年或一年）向乙方提供主要财务报表及其他有关文件，并保证其所提供的上级审批文件、主要财务报表及其他有关文件的真实性及合法性。
7．甲方以本单位所拥有的 作为抵押物抵押给乙方。当甲方不能按期偿还债券还本付息资金时，乙方有权处分抵押物，收回资金用于债券还本付息。如处分抵押物不足以收回债券还本付息资金时，甲方应用其他资金偿还。（甲方与乙方应按有关规定另行签定财产抵押协议作为本合同的附件，与本合同具有同等效力，随本合同生效、变更、解除和终止）。
8．甲方未按本协议规定向乙方划拨债券兑付资金，按拖延资金额，每日按向乙方支付滞纳金。因甲方违约造成的损失，由甲方承担相应的经济、法律责任。
9．甲方应在乙方开设偿还债券本息基金专户，定期提存偿还资金，以确保兑付资金来源。当基金不足以偿还到期债券本息资金时，甲方应予以补足，并按期将资金划到乙方。
三、乙方责任
1．乙方为本债券的代理发行行，有权根据需要召集债券承销团，不负债券的偿还责任，不为本债券提供担保。
2．代理方式：包销、承销或推销（代销）。
3．债券承销资金拨付方式及时间。
4．乙方代理发行 债券的责任包括债券票证的印制、储运、发行、按期向甲方划拨债券资金，在甲方按期偿还到期债券还本付息资金的前提下向持券者兑付到期债券，并负责已兑付债券的保管、销毁。债券如为推销发售方式，剩余债券由乙方负责收回并销毁。
5．乙方代理发行 债券有关费用，按照债券发行额的‰计算（包括票证的设计、印制、储运、发行、上市、兑付、销毁、宣传广告等一切费用）于 年 月 日由乙方直接在债券资金中扣收。
6．乙方未按本协议规定向甲方划拨债券发行资金，按拖延资金额，每日按
向甲方支付滞纳金。因乙方违约造成的损失，由乙方承担相应的经济、法律责任。
四、担保方责任
1． 作为本债券的担保单位。由担保单位出具担保书。
2．当甲方不履行或不能全部履行本合同时，由担保单位连带承担偿还债券还本付息资金的责任。必要时，乙方有权从担保单位的存款帐户内扣收所欠债券还本付息资金。
3．担保单位出具的担保书作为本合同的附件，与本合同具有同等效力，随本合同生效、变更、解除和终止。
五、其他事项
1．双方协议的附加条款：
2．本合同的附件（与本合同具有同等效力）：
3．本合同经各方盖章、签字后生效，债券本息全部清偿后自动失效。
4．本合同正本一式三份，甲方、乙方、担保方各执一份；合同副本 份，
报送 有关单位各留存一份。
甲 方： （公章） 法人代表： （签字）
乙 方： （公章） 法人代表： （签字）
担保方： （公章） 法人代表： （签字）
年 月 日
中国人民建设银行代理发行企业债券申请书
编号： 日期：
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| 申请企业名称 | |
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| 地 址 | |
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| 法人代表 | |电 话 | |
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| 开户银行 | |帐 号 | |
|----------------|------------------------------|------------------------|--------|
| 经济性质 | |职工人数 | |
|----------------|------------------------------|------------------------|--------|
| 工商登记证字号| |批准日期 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 上级主管部门 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 经营范围 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 注册资金总额 | |自有资金总额 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 自有资金来源 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 发行批准日期 | |证券主管机关批准文号 | |
----------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| 担保单位名称 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 抵押物 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 债券名称 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 发行金额 | | 票面利率（年息） | |
|----------------|------------------------------|------------------------|--------|
| 债券期限 | | 发行期 | |
|----------------|------------------------------|------------------------|--------|
| 发行对象 | |个人利息收入是否纳税 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 还本付息方式 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 债券资金用途 | |代理方式 | |
|----------------|------------------------------|------------------------|--------|
| 代理手续费率 | |债券评级等级 | |
|----------------|------------------------------------------------------------------|
| 债券评级机构 | |
|------------------------------------------------------------------------------------|
|备注： |
| |
| |
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|主管部门（签章） |申请企业及法人代表（签章、签字） |
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